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快速認識美國退休帳戶

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401k帳戶是什麼?一文看懂美國知名退休帳戶

談到退休,您有在為未來退休生活做打算嗎?還是壓力爆表?根據調查,台灣勞工平均退休年齡為 61 歲,美國則為 63 歲,在這短短有薪資收入的 40 年間,你是如何規劃退休進度的呢?台灣人退休後的三大收入來源無非是儲蓄、投資收入、勞保,美國勞工則不同,以 401(k) 帳戶與 IRA 帳戶為主流,光是 401(k) 帳戶就佔有 20% 美國 34 兆美元退休金市場,結至 2020 年底,401(k) 計劃約累積了 6.7 兆美元,資產管理規模相當可觀。

401(k) 帳戶是什麼?

401k 計畫是美國政府 1981 年明訂於國稅法第 401(k) 條中的延後課稅退休金計畫,是一項退休養老計畫,透過員工、雇主每月發薪前提撥部分比例的金額至員工的個人退休金帳戶,帳戶只存不領,至 59.5 歲後才可提領、70.5 歲則強制提領,透過少比例的資金、長期的累積,半強迫式的制度讓美國勞工的退休後的生活輕鬆一點。

不過 401(k) 帳戶並不是像一般銀行定存而已,而是一個投資帳戶,目前投資標的都以共同基金、ETF、股票、債券為主,其中又以共同基金為大宗,通常公司會向外尋找 401(k) 管理顧問操作,顧問會尋找適合的基金標的組合並讓帳戶持有人選擇,並收取一定比例的管理費。

Traditional 401(k) 與 Roth 401(k) 差別在哪?

401(k) 帳戶有分兩種類型:分別是 Traditional 401(k) 與 Roth 401(k),兩種帳戶大致相似,且可以同時使用,差別就在帳戶內的金額是稅前資金還是稅後資金,簡單來說,Traditional 401(k) 是退休後提領時繳稅,存入帳戶的資金為稅前資金,Roth 401(k) 則是每次存入前仍須正常繳稅,等於是以稅後資金提撥。

選擇 Traditional 401k可以提供延後課稅 / 遞延所得稅(Tax Deferred)的好處,意思是當你存入部分薪資進入 401(k) 帳戶時,提撥的金額可以從當年的應稅收入(Taxable Income)內扣除,該年不需要繳交那部分薪資的所得稅,等 401(k) 期滿時,連同本金與投資收益再以當時的所得稅率合併繳交。

選擇 Roth 401(k) 帳戶則可以提供未來提領時完全免稅(Tax Exempt)的優惠,稅務則是在當下存入時,依照您當時的個人所得標準(Tax Bracket)預扣,未來提領時則連同本金與投資收益都不用再繳交任何稅務。

要如何在這兩個帳戶中選擇呢?簡單來說可以先評估您現在與退休後的所得級距(Tax Bracket),如果預估 現在個人所得稅率會高於退休後 ,或是您 退休後預計不在美國 ,可以將資金配置於 Traditional 401(k),退休後再繳稅比較划算。

若您預估 退休後的稅率會高於現在的稅率 ,則是多配置在 Roth 401(k),選擇 Roth 401(k) 的勞工多是剛出社會的年輕人,有鑑於現在稅率區間較低,抑或是認為在 401(k)累積的資產可以帶給他們可觀的成長而選擇現在先繳稅,提領時就不用再為資本利得部分繳稅。此外,川普上任後實施減稅政策,「現在」為美國個人所得稅率相對的低點,若選擇 Roth 401(k),可降低日後稅率提升的風險。

順帶一提,有些公司會同時提供兩種帳戶,勞工也可以藉由分配 Traditional 與 Roth 401(k) 的投入資金,讓當下與未來的應稅所得級距降低,實現合法節稅。

存入 401(k) 好處多多,包含了稅率優惠與福利

除了上述提到的延後課稅(Traditional 401 於未來提領才需要合併應稅所得繳稅)或是提領時免稅(Roth 401 在存入當下需合併應稅所得繳納,未來提領時則免稅)的優惠。

此外,許多美國企業也會提供 401(k) Match 做為員工福利之一,同時也是鼓勵員工多參與401(k) 的誘因,企業 Match 的方式大概如下:

如果雇主提供 100% 的 Match 比例且最多不超過薪資的 4%,在薪資收入為 $50,000 美金的情況下,如果你每年注入 $2,000 美元 (為薪資的4%),公司同樣可以 Match 比例 100%,可以一比一提供你「額外的」 $2,000 美元進到你的 401(k)。不過要注意的是如果您提高配比,提列了 $3,000 美(為薪資的 6%)進 401(k),企業同樣只補助的 $2,000 美元(因為上限是薪資的 4%)。

不過較多企業是提供一定比例的 Match,舉例來說如果 Match 比例改為 50% ,且金額最多不超過薪資的 8%,在薪資收入為 $50,000 美金的情況下,如果你每年注入 $4,000 美元(為薪資的 8%),公司則是提供 $2,000 美元(4,000*50%)做為Match進到你的 401(k)。

兩個例子比較,後者相較前者,員工必須主動提撥兩倍($2,000 vs $4,000)的部分薪資收入至 401(k),才能享有同樣的企業福利($2,000)。

由於每家美國企業的 401 Match 福利不同,因此在求職時,此項福利政策也可以納入選擇該企業的重要因素之一。不過也要注意各個企業 401 歸屬權的規定,在剛進入公司時員工並沒有 401k 帳戶的歸屬權,要等到一定年資後(通常是三年或是按每年按比例分發)才能擁有帳戶內的使用權,若您有離職的需求必須等到這時,才能將帳戶內資金全部轉移至 IRA 帳戶。

記得注意 401(k) 帳戶提撥上限

雖然 401(k) 相對其他美國退休帳戶彈性許多,例如擁有 401(k) 帳戶並沒有薪資收入限制,只要是美國勞工都可以申請,不過年度的提撥金額仍有一定的限制,且會依照你的年齡有所差距,每年也會根據通膨情況而調整。

以 2020 年 401(k) 帳戶提撥金額上限為例,50 歲以下勞工上限為 $19,500 美金 ,50 歲以上則有一年可額外多提撥 $6,500 美元的優惠,若再考慮個人與公司配比的總額,50 歲以下與 50 歲以上的提撥上限分別為 $57,000 與 $63,500。

帳戶提領規定

原則上在法定提領年齡 – 59.5歲之前,401(k) 帳戶只存不領,並且由公司配合的顧問公司幫您管理資產與再平衡,若要在法定年齡內提前領取則有 10% 的罰緩,且不管是 Traditional 或是 Roth 401(k),還需要繳所得稅(等於 Roth 401(k) 繳了兩次所得稅),因此在存入前要先好好思考您可以負擔的比例。

開始規劃您的401k帳戶,

本文介紹了 401(k) 帳戶的制度、類型以及提領規定,希望讓更多在美華人能更認識美國退休金帳戶的類別。投資 401(k) 帳戶,不但能擁有延後課稅優惠,也能透過公司配比制度讓投資效果更顯著,最重要的是提早為未來的退休規劃做打算,讓自己擁有一個的舒適退休生活!

作者:Eddy | 圖片來源:Yuting / Unsplash

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★美国退休金计划科普★401K、IRA、Roth IRA是什么?详解、入金上限、收入上限、缴税方式、哪种适合你?

1981年创立的一种延后课税退休金计划,相关规定在国税法中第401条款中,因此简称401K。401K适用于私营公司雇员,是由雇主、雇员共同出资一定金额的企业补充养老保险制度,已成为美国私人公司最主要的员工退休计划。雇主会为每位员工设立401K专户,雇员每月可提拨一定比例薪水(约1%至15%薪资,不得超过上限)至该帐户,雇主并会匹配(employer match)一定比例金额到员工401K帐户。投入到401K帐户的钱都不需报税,只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。详情可按此参考。

  • 每年存入上限 快速認識美國退休帳戶 Contribution Limits:2022年上限是$20,500,若年满50则为$27,000(每年会根据通膨调整)
  • 参加资格:企业有提供者,对收入没有特别限制
  • 好处:延迟纳税,免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税
  • 最低提取年龄限制:59.5岁后可取出,提前领取会有10%罚款
  • 强制提取年龄:年满72岁后则每年必须取出一部分资金,且无法再存入,否则将有罚款发生(此目的主要是为了刺激消费)。
  • 可提前提取的特殊状况:支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡 / 55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。
  • 可向自己的401K帐户申请贷款,但缺点是需要缴交两次税(归还至401K帐户中的是税后收入,而未来提取时则还要再缴一次),贷款利息也不能抵税,反观向银行贷款的利息则是可以抵税。
  • 401K帐户归雇员所有,离职时雇员可转入自己的IRA帐户,或转入下间公司的指定401K计划基金公司。

IRA 个人退休金计划】

IRA全名为Individual Retirement Account,是401K以外另一种退休金帐户类别。不论是否有参加其他养老金计划,任何有收入的个人都有资格到设立IRA基金的金融机构开立IRA帐户。存入金额可抵税,但提款时则须缴交所得税。IRA帐户具有良好转移机制,雇员在转换工作或退休时,可将401K计划的资金转存到IRA帐户,避免不必要的损失。详情可按此参考。

  • 每年存入上限Contribution Limits 快速認識美國退休帳戶 :2021年和2022年存入上限是50岁以下$6,000,50岁以上$7,000(每年会根据通膨调整)。
  • 参加资格:2020起无年龄限制,有报税收入者均可参加,配偶若无收入,也可设立配偶IRA或共同帐户。
  • 好处:延迟纳税,免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税。
  • 最低提取年龄限制:年满59.5岁才可提出,否则会有10%的额外罚款。
  • 强制提取年龄:只要年满72岁,每年须取出最低领款资金,且无法再存入,否则将有罚款发生。(过去为70.5岁)
  • 可提前提取的特殊状况:支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定,个人只要过去两年没有拥有房子,便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款,但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用。
  • 每年存入截止日:4月15日前后。(若针对2021年报税,截止日为4/15/2022)

Roth IRA 个人退休金计划】

源自1997年的一项由名为Roth的参议员所推动的法案。与传统型IRA很相似,最大差别在何时交税,让大众可根据收入与就业状况作出更个性化的选择与安排。Roth IRA是存款时先交个人所得税(存款金额不可抵税),领出时则无需再交税(投资利得也无需缴税)。详情可按此参考。

  • 每年存入上限Contribution Limits: 2021年和2022年存入上限是50岁以下$6,000,50岁以上$7,000(每年会根据通膨调整)。
  • 参加资格:无年龄限制,但有收入限制:2021年个人年收入超过$144,000或家庭年收入超过$214,000者不能申请Roth IRA。详情可按此参考。
  • 好处:免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税。
  • 最低提取年龄限制:开立并存款满5年后,帐户中的本金即可取出(取出后不可再存入),年满60岁后可自由领取。
  • 强制提取年龄:无。
  • 可提前提取的特殊状况:支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定,个人只要过去两年没有拥有房子,便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款,但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用。
  • 每年存入截止日:4月15日前后。 (若针对2021年报税,则截止日为4/15/2022)

★我适合哪种退休金计划?

一般来说最佳的顺序是:存401K至公司Match上限 > 存IRA至上限 > 存401K至上限。

应考虑现在的税率高还是退休后的税率高去做决定!

若你认为现在的税率会高于退休后税率,则应选择领出才缴税的401K或IRA。若你认为自己退休后税率会更高,则应考虑现在先缴税的Roth IRA 或 Roth 401K。

只要当年的AGI(adjusted gross income)符合规定,401K与IRA/Roth IRA可同时开立存在,并做移转(rollover)。IRA与Roth IRA也可同时存在,但两个户头中每年存放进去的钱不可超过单个户头的限额,亦即$6,000(50岁以下)或$7,000(50岁以上)。同理, 401K和Roth 401K也可同时存在,但两个户头中每年存放进去的钱不可超过单个户头的限额,即$20,500,年满50则为$26,000 (2021)。

Rollover方式 (本文自行整理,请勿转载)

是的!Roth IRA有收入限制,若个人年收入超过$140,000,或家庭年收入超过$208,000者(2021),则不能申请Roth IRA 帐户。可是!你可以透过Backdoor Roth IRA去规避这一条限制,以合理合法方式将资金存入Roth IRA:

Step 1|新开一个传统型IRA帐户并将资金存入。

Step 2|将这个传统型IRA帐户转换成Roth IRA帐户,或者将里面的资金转移到一个已有的Roth IRA帐户。

换言之,如果你的2022年个人年收入大于$78,000或家庭年收入大于$129,000,则你存入IRA的资金就不能抵税了(快速認識美國退休帳戶 Non Deductible)。既然报税时存进IRA的这笔钱无法抵税,以后把钱从IRA拿出来的时候还得交税,这个时候就应该优先把钱存入Roth IRA。

可考虑将IRA/401K的钱直接转入Roth IRA中。由于这部分的钱在当年存入IRA/401K时没有缴税,因此转存至Roth IRA时要补缴税。但转存入Roth IRA并在存满5年后,就可开始提取本金部分,且不需纳税也不必支付罚金。

401K「自動增提」政府引導聰明做投資

而除了「自動加入」,美國401K也研發出另一個鼓勵員工拉高提撥率的機制,那就是「自動增提」(auto-escalation)。 也就是,一開始的提撥率設定很低,但隨著時間會逐漸增加提撥率,讓員工「無痛」的加大退休金儲蓄。美國曾有一項「明天存更多」(Save More Tomorrow)計畫,發現如果要勞工一下子提撥10%的高比率,那他們會乾脆不提撥。但若從3.5%每年增加一些提撥率,40個月後不知不覺就拉高到13.6%。

目前401K的退休計畫中超過半數具有自動加入與自動增提的機制。這些創新設計逐漸被各國採用,而且在美國2006年通過「退休金保護法」(Pension Protect Act)之後,因為有法律保障,而更有利於推廣。

「PPA的通過,為美國退休金制度帶來改革性的影響!」陳登源表示,該法案允許雇主把「目標週期基金」(Target Date Fund)、「平衡型基金」或是「管理帳戶(managed account)」做為預設的投資選項,就算投資有虧損,雇主與信託業者也免責。

目標週期基金紅到國際


資料來源:教育部私校退撫儲金管理會、採訪所得 整理:林讓均 因此PPA法案通過後,推進了退休商品的創新與普及化。目前美國已有超過七成退休計畫納入目標週期基金。截至2013年,將退休金100%重壓在目標週期基金的美國退休計畫參與者約35%,10年來成長超過13倍!

个人养老金制度在美国:近80万个百万美金账户,坐等主人退休

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